Detrazioni fiscali spese mediche e odontoiatriche

𝐀𝐕𝐕𝐈𝐒𝐎 𝐀 𝐓𝐔𝐓𝐓𝐀 𝐋𝐀 𝐏𝐀𝐙𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄𝐋𝐀, 𝐜𝐨𝐧𝐜𝐞𝐫𝐧𝐞𝐧𝐭𝐞 𝐢𝐥 𝐩𝐚𝐠𝐚𝐦𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐝𝐞𝐥𝐥𝐞 𝐩𝐫𝐞𝐬𝐭𝐚𝐳𝐢𝐨𝐧𝐢 𝐦𝐞𝐝𝐢𝐜𝐡𝐞.

𝐃𝐀𝐋 𝟏°𝐆𝐄𝐍𝐍𝐀𝐈𝐎 𝟐𝟎𝟐𝟎!

L'art. 10, n.18, del DPR 26 ottobre 1972 n. 633 esenta "le prestazioni sanitarie di diagnosi, cura e riabilitazione rese alla persona nell'esercizio delle professioni e arti sanitarie soggette a vigilanza, ai sensi dell'art. 99 del testo unico delle leggi sanitarie, approvato con regio decreto 27 luglio 1934, n. 1265, e successive modificazioni, ovvero individuate con decreto del Ministro della sanità, di concerto con il Ministro delle finanze".

Statisticamente gli ultimi anni confermano che gli italiani spesso rinunciano alle cure dentali e all’implantologia dentale perché i prezzi sono in alcuni casi eccessivamente elevati per le loro possibilità economiche.

Molti non sanno che le spese mediche dentali e l’implantologia possono beneficiare delle detrazioni fiscali.

La detrazione delle spese mediche sanitarie nella dichiarazione dei redditi su 730 o Unico, consente al contribuente di scaricare dalle tasse le spese da lui sostenute nel corso dell'anno 2016 ed effettuate per se stesso o per conto del coniuge o del familiare a carico o non a carico, o di un disabile. 

La detrazione spetta solo per determinate spese sanitarie riconosciute per legge ed è pari al 19% IRPEF al lordo della franchigia di 129,11 euro.

Cosa vuol dire?

Per ottenere le detrazioni è necessario conservare quindi le fatture per le spese dentali e l’implantologia prodotte dal dentista, ma non solo. Capita spesso che il dentista prescriva dei farmaci, in questo caso, quando ci si reca in farmacia occorre portare con sé il codice fiscale o tessera sanitaria e farsi fare lo scontrino “parlante” che anche questo potrà essere portato a detrazione e concorrere a determinare una minore imposizione fiscale.

Chi fa la denuncia dei redditi deve raccogliere tutte le fatture delle spese mediche sia se effettuate dal contribuente che per conto del coniuge o familiare a carico, solo se tali prestazioni o esami, sono regolarmente documentati con relativa fattura, ricevuta fiscale, parcella o scontrino parlante.

Su tali documenti fiscali, ai fini di detrazione della spesa sostenuta, devono essere obbligatoriamente indicati il codice fiscale, il tipo di prestazione o natura, qualità e quantità dei prodotti acquistati.

A chi spetta

Puoi detrarre le spese sanitarie compiute per te, per il coniuge, per i figli e tutti gli altri familiari a tuo carico (articolo 433 del codice civile). Tra questi figurano:

• Genitori;
• Fratelli e sorelle;
• Nuore e generi;
• Suoceri.

Il coniuge, i figli e gli altri suddetti familiari si intendono a tuo carico se non hanno reddito o se, pur avendolo, non supera i 2.841,50 euro lordi. Se supera questo limite, il familiare non é più a tuo carico e quindi non puoi scaricarne le spese.

Puoi scaricare anche le spese effettuate da familiari non a carico, purché abbiano l’esenzione al ticket sanitario (Decreto Ministeriale 329/99) e un reddito talmente basso che non riesce a detrarsi tutte le spese sanitarie (quindi per incapienza di reddito).

Cosa si può detrarre

Ti danno diritto alla detrazione del 19% le spese:

• Sanitarie comprese delle spese per i farmaci;
• Per i dispositivi medici (in farmacia dai sempre il tuo codice fiscale all’addetto, perché a volte un prodotto non é ritenuto farmaco, ma costituisce un dispositivo medico ed é detraibile);
• Per visite e cure omeopatiche;
• Per l’acquisto di mezzi di locomozione dei portatori di handicap;
• Per i cani guida;
• Premi sulle assicurazioni vita;
• Veterinarie;
• Per fisioterapia;
• Per visite eseguite da biologi nutrizionisti (articolo 5, comma 1, lettera c del TUIR);
• Per le sedute di chiropratica, ma solo se sono state prescritte da un medico specialista (copia della prescrizione va conservata) e le sedute sono state effettuate presso struttura riconosciuta dal S.S:N. (Circolare n.17 del 18/05/2006);
• Per ginnastica posturale e ginnastica correttiva sono detraibili se prescritte da un medico (copia della prescrizione va conservata). La ginnastica deve comunque essere effettuata con il controllo medico oppure con un fisioterapista. In alternativa, la fattura di spesa deve essere emessa da un centro medico specializzato in ortopedia.

Il principio per la detraibilità stabilisce che le prestazioni eseguite dai vari professionisti (fisioterapisti, biologi nutrizionisti, ecc.) sono detraibili solo se essi rientrano tra le figure sanitarie riconosciute (l’elenco delle stesse é presente sul sito del Ministero della Salute) e se sono rese da iscritti agli appositi albi.

Osteopata

Purtroppo la figura dell’osteopata in Italia non rientra tra le figure sanitarie riconosciute e quindi le spese rese da questi professionisti non sono detraibili.

Tuttavia, se una prestazione di osteopatia é resa da un iscritto alle professioni sanitarie riconosciute, allora la spesa è detraibile. Per esempio quindi, é detraibile la spesa per una seduta di osteopatia effettuata da un fisioterapista iscritto all’albo dei fisioterapisti.

Limite

Nessuna norma menziona un tetto massimo (massimale) entro cui é possibile scaricare le spese sanitarie. Piuttosto, é precisato un limite minimo, detto “franchigia”, al di sotto del quale non é possibile scaricare nessuna spesa.

La franchigia é pari a 129,11 euro: se quindi le spese sanitarie detraibili non raggiungono questa somma, non puoi scaricarle.

Non c’è quindi un limite massimo, tuttavia, se la spesa supera la quota di 15.493,71 euro (da calcolare senza sottrarre la franchigia) la detrazione a cui hai diritto può essere divisa in 4 anni. La divisione in quattro quote annuali é obbligatoria in caso di “incapienza” fiscale, ossia quando l’IRPEF è minore alla detrazione a cui hai diritto.

Calcolo importo

Le detrazioni sulle spese sanitarie sono pari al 19%. Significa che su una spesa sanitaria di 100 euro, hai diritto a un rimborso IRPEF di 19 euro (che riceverai sulla tua busta paga). Sulle spese va però prima applicata la solita franchigia pari a 129,11 euro. Se le spese sanitarie sostenute durante l’anno sono inferiori a 129,11 euro, non hai diritto ad alcuna detrazione.

Come si calcola

Procedura

Ogni anno il tuo datore di lavoro ti rilascia la certificazione unica dei redditi (ex CUD), in cui sono elencati i tuoi redditi e le tasse che il datore di lavoro ha pagato per te.

Per fare la dichiarazione dei redditi, devi portare a un consulente fiscale (commercialista, CAF, patronato, ecc.) tutti i tuoi CUD (se ne possiedi più di uno) e tutte le fatture, ricevute, scontrini delle spese detraibili, in modo che possa calcolare il rimborso IRPEF a cui hai diritto.

Con il nuovo 730 precompilato, la maggior parte delle spese sono già riconosciute dall’Agenzia delle Entrate. Ogni anno infatti le strutture sanitarie inviano al fisco i dati delle spese effettuate, quindi l’Agenzia delle Entrate ne é già al corrente e le inserisce nel 730 precompilato.

Tuttavia occorre sempre conservare scontrini e fatture di tutte le spese detraibili e consegnarle al proprio consulente fiscale per verificare se sono state conteggiate oppure occorre inserirle. Occorre conservarle anche perché il fisco potrebbe effettuare dei controlli e chiederti di esibirli.

Una volta consegnate tutti documenti, fatture, ricevute e scontrini al tuo consulente fiscale, saranno inserite nella dichiarazione dei redditi. Prima che la dichiarazione venga inviata all’Agenzia delle Entrate, il tuo consulente ti contatterà per comunicarti a quanto ammonta il rimborso IRPEF a cui hai diritto.

Tu non devi fare altro: questo rimborso lo riceverai direttamente nella busta paga di luglio o agosto (o nella pensione INPS, se sei un pensionato).

Se desiderate saperne di più ed avere certezze sulle detrazioni fiscali delle spese mediche dentali, chiamate il nostro studio dentistico al numero

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